摘 要：随着金融市场的快速发展与金融创新的不断涌现，金融监管面临着前所未有的挑战。本文从审计监督的视角出发，深入探讨增强金融监管质效的对策与路径。首先，通过阐述审计与金融监管在目标上的一致性及其协同作用，构建了审计增强金融监管质效的理论逻辑基础。随后，详细剖析了审计在助力金融监管责任落实、促进监管制度健全完善、推动监管能力提升等方面的具体作用。面对金融监管体系复杂性加剧、风险识别与管理难度提升及监管资源有限性等挑战，本文提出了多项对策建议，以期通过审计监督的有效介入，提升金融监管的质效。
关键词：审计监督；金融监管；协同作用
一、引言
在当今全球经济一体化背景下，金融市场作为经济发展的重要支柱，其稳定与效率直接关系到国家经济的整体健康与安全。近年来，党和国家高度重视金融高质量发展，力求加快推进金融强国建设。2023年10月，中央金融工作会议提出，“做好科技金融、绿色金融、普惠金融、养老金融、数字金融五篇大文章”。金融的稳健发展需要加强金融监管的力度和有效性。金融监管总局工作会议指出要全力推进中小金融机构改革化险、积极稳妥防控重点领域风险、持续提升服务实体经济质效、加强科技企业全生命周期金融服务、推动绿色金融和养老金融发展等。然而，随着金融创新的不断涌现和金融市场的日益复杂化，金融风险的复杂性和隐蔽性不断增加，金融监管作为维护金融稳定、保护投资者利益和防范系统性风险的重要手段，正面临着前所未有的挑战。
审计监督作为金融监管体系中的重要组成部分，其在揭示金融风险、评估金融机构合规性、促进监管政策落实等方面发挥着不可替代的作用。审计监督以其独立性、专业性和客观性，能够深入剖析金融机构的运营状况和风险隐患，为监管机构提供有力的决策支持。因此，从审计监督的视角出发，探讨如何增强金融监管的质效，不仅具有重要的现实意义，也具有较高的理论价值。一方面，能够促进金融监管体系的不断完善和优化，进而提升金融监管的质效，维护金融市场的稳定和健康发展。另一方面，本研究也将丰富和拓展金融监管理论体系，为相关领域的学术研究提供新的思路和方向。
二、审计增强金融监管质效的理论逻辑
（一）审计与金融监管目标的一致性
审计对金融高质量发展的作用表现在推动金融行业稳定高效发展、防范和化解金融风险两方面，这与金融监管的目标相契合。在构建新发展格局的背景下，金融审计通过调整工作方向，能够进一步促进现代金融体系的完善，并通过推动金融科技创新、改进金融机构经营管理等功能的发挥推进金融供给侧结构性改革。金融审计能够对相关金融政策的落实起到督促作用，并且促进金融创新成果转化，加强金融机构与中小企业的对接，提高金融服务实体经济的能力。同时，审计对于金融“五篇大文章”的发展具有积极的推动作用。审计在推动乡村振兴、助力共同富裕目标的过程中，以预防、揭示和抵御功能为引擎，深度赋能普惠金融的稳健发展。审计对绿色信贷业务发展、资金使用等方面进行的检查和监督，能够优化绿色金融服务供给，保证绿色金融发展成效。审计以其独有的全面性覆盖、独立性视角、专业性洞察及功能性服务，在保障金融安全领域扮演着至关重要的角色。它不仅深入检查宏观金融政策的执行状况，确保政策红利精准落地，还敏锐地识别并预警潜在的金融风险隐患与金融舞弊行为，为金融体系的稳健运行筑起一道坚实的防线。同时，审计还致力于整理并提炼出更具价值的信息资源，能够针对防范和化解系统性风险提出前瞻性的策略建议。
（二）审计与金融监管的协同作用
金融监管与审计监督的协同作用越来越受到重视。金融监管主要通过制定规则、监控市场行为和实施惩罚机制来维护市场秩序；审计监督则通过对金融机构财务信息和经营行为的独立审查，提供客观、公正的评价与反馈，从而辅助监管部门做出更为准确的判断和决策。审计监督与金融监管在功能上能够相互补充。审计更加突出检查和监督职能，金融监管则更注重管理和处罚；审计立足于维护国家经济安全的大局，着眼于政策的落实、系统性风险的识别与防范，金融监管则更重视金融机构的合规管理与业务发展，对具体的业务风险进行评价和预警。同时审计可以对金融监管机构实行再监督，有助于解决监管失灵问题，促进监管部门职能的有效发挥。审计与金融监管的协同合作在对于跨区域、跨行业等复杂项目中效果更为显著，协同作用的发挥能够有效降低工作成本，有助于快速识别发现风险隐患和违规行为，并发挥监督与惩治职能，起到震慑作用，有助于营造安全稳定的金融发展环境。
三、审计增强金融监管质效的作用机制
（一）审计助力金融监管责任的切实履行
首先，审计发挥专业性优势对金融机构进行监督，对其业务模式、风险管理、内部控制等方面进行系统而深入的审查，不仅关注金融机构的经营绩效和管理行为，同时重视其对政策法规和监管规定的执行情况，有助于识别潜在风险点和违规行为，帮助金融机构提高经营水平、改进风险管理，实现自我约束，确保金融服务的安全性和稳健性。其次，审计对金融监管机构的再监督，是对监督行为的审视与纠偏。一方面，审计独立行使监督权，检查监督金融监管机构的监管政策的执行情况、监管行为的合规情况、监管效果的有效性等方面，及时发现并纠正监管不作为、慢作为或乱作为现象，确保监管责任得到有效落实。另一方面，审计通过对金融监管机构职责的履行情况进行全面审查，能够清晰地界定各监管机构之间的职责边界，避免监管重叠与监管空白，确保每一项金融活动都有明确的监管主体负责，从而促使金融监管责任得到切实履行。
（二）审计促进金融监管制度的健全完善
审计通过深入剖析金融监管制度的运行状况，除了对制度进行解读外，还关注其在实践中的适应性与协调性，能够及时发现制度设计中存在的漏洞、内在矛盾以及与金融市场发展趋势不适应的地方，从而为金融监管制度的修订与优化提供专业性建议和前瞻性视角，鼓励并引导金融监管机构进行监管模式的创新，有助于金融监管机构引入更为先进的理念和科学的技术，推动监管制度的智能化、精细化升级。审计不仅关注金融监管制度的制定与完善，更重视制度执行的效果，通过检查评价金融监管机构执行金融监管制度的力度、效果及合规性，有利于进一步优化监管流程、明确监管标准，确保制度得到有效落实。审计还通过公开透明的信息披露机制，增强社会对金融监管工作的监督与信任，进一步巩固金融监管制度的权威性和有效性。
（三）审计推动金融监管能力的强化提升
其一是审计自身监督能力的强化。随着信息化、智能化的发展，审计不断加强自身建设，积极引入并融合先进技术，持续优化审计流程，加强人才队伍培养和职业道德建设，确保审计人员在履行职责过程中能够保持独立、客观、公正的态度，做到依法审计、廉洁审计、公正审计，为金融监管提供坚实可靠的保障。其二是审计助力金融监管机构能力的提升。在金融监管日益复杂且跨界融合的今天，审计作为连接不同监管主体的桥梁，发挥着至关重要的协调作用。通过促进跨领域、跨部门的信息共享与协同合作，推动了监管资源的优化配置与高效整合，形成了上下联动、左右协同的监管网络。这种协调机制的建立，不仅提升了监管决策的科学性与一致性，还显著增强了整体监管效能，为金融市场的健康发展提供了有力保障。
四、金融监管质效提升面临的挑战
（一）金融监管体系的复杂性
2023年，我国金融监管体系进行了深刻的变革，组建了中央金融委员会和中央金融工作委员会，作为金融领域的最高决策层，以加强党中央对金融工作的统一领导。同时，原来的“一行两会”的格局演变为“一行一会一局”，其中金融监督管理总局和中国证券监督管理委员会同属国务院直接管辖，形成“双峰监管”的模式。金融监管体系的改革优化提升了金融监管的统一性和权威性，有助于减少监管空白和重叠，强化行为监管和功能监管。然而，这样多层次的监管结构同时也存在监管协调与信息共享等问题。首先，监管协调机制不健全。不同监管机构之间缺乏有效的沟通渠道和协作机制，导致在监管政策制定、执行和评估等方面难以形成共识和合力。这种协调不足不仅影响了监管政策的及时性和有效性，还可能加剧市场波动和风险传染。其次，信息共享机制不完善。由于不同监管机构之间缺乏统一的信息标准和共享平台，导致信息共享的广度和深度有限。这使得监管机构难以全面掌握金融机构和市场的风险状况，影响了监管的精准性和及时性。
（二）风险识别与管理的难度
随着金融市场的不断创新发展，金融风险的类型也日益多样化、复杂化，使得风险识别与管理的难度大大增加。近年来，金融科技的迅猛发展催生了大量新兴金融产品，如区块链、数字货币、人工智能驱动的金融服务等。这些新兴产品不仅提高了金融服务的效率和便捷性，同时也带来了新的风险类型。新兴金融产品往往依赖于复杂的技术系统，任何技术漏洞或故障都可能成为风险诱因，并且其价格波动往往更为剧烈，投资者容易受市场偏好影响而作出非理性决策，使得市场风险增加。此外，相关监管规定若未能适应新型金融产品的发展，则有可能带来法律风险或监管套利风险。不可忽视的是，传统金融风险同样持续存在。信用风险、市场风险、流动性风险等传统金融风险在金融体系中仍然占据重要地位。特别是随着全球经济一体化进程的加快，金融风险传播速度和范围更加难以预测和控制。
（三）监管资源的有限性
随着金融市场的不断发展和复杂化，金融机构的数量和种类不断增加，金融产品和服务的创新层出不穷，这使得监管任务日益繁重。然而，与此相对应的是，监管人员的数量增长往往滞后于市场需求，导致监管人员的工作压力巨大，难以充分履行监管职责。此外，监管人员的专业素质和能力水平也是影响监管效能的重要因素。随着金融科技的快速发展，监管人员需要具备更加全面的知识和技能，包括金融、法律、信息技术等多个领域。然而，现实情况是，具备这些综合素质的监管人才相对稀缺，难以满足金融监管工作的需要。其次，技术资源的不足也是制约金融监管效能的重要因素。由于技术投入不足、技术更新滞后等原因，一些监管机构在技术应用方面存在明显短板，不仅限制了监管机构的监管能力，也影响了监管工作的质量和效率。
五、审计增强金融监管质效的对策建议
（一）完善审计监督机制
在审计监督视角下，完善审计监督机制是提升金融监管质效的基础。首先，应建立健全与金融监管相关的审计法律法规体系，明确审计机关在金融监管中的角色、职责、权限及操作规范，确保审计工作的独立性和权威性。其次，优化审计资源配置是提升审计监督效能的关键。审计机关应根据金融机构的风险状况、业务规模及复杂程度，科学合理地分配审计资源，确保高风险领域和关键环节得到充分的审计覆盖。最后，建立持续监督机制是确保审计监督效果的重要保障。审计机关应构建对金融机构经营活动的持续、动态监控体系，通过定期审计与不定期抽查相结合的方式，及时发现并纠正金融机构的违规行为。同时，建立问题整改跟踪机制，对审计发现的问题进行持续跟踪和督促整改，确保问题得到有效解决。
（二）创新审计监督方法
创新审计监督方法是提升金融监管质效的重要途径。首先，积极运用大数据与人工智能技术，对金融机构的海量数据进行深度挖掘和分析，发现潜在的风险点和异常交易行为。通过构建风险预警模型，实现对金融风险的实时监测和预警，为金融监管提供有力支持。其次，审计机关应根据金融机构的风险状况和业务特点，制定个性化的审计方案，重点关注高风险领域和关键环节。通过深入分析风险成因和传导机制，提出针对性的改进建议，帮助金融机构完善风险管理体系，提升风险管理水平。最后，应鼓励审计人员学习掌握最新的审计理念、技术工具与软件应用，如区块链审计、持续审计等前沿技术，以适应金融行业的快速发展与变化。通过不断提升审计工作的智能化、自动化水平，实现审计质量与效率的双重飞跃，为金融监管提供更加坚实有力的支撑。
（三）加强审计与监管协同合作
审计与监管的协同合作是提升金融监管质效的必然要求。审计机关应与金融监管机构、司法部门等建立紧密的合作关系，实现信息共享和协同作战。通过联合审计、专项检查等方式，共同应对金融领域的复杂问题，形成监管合力，提升金融监管的整体效能。首先，应建立信息共享平台，实现审计机关与金融监管机构之间的信息互联互通。通过信息共享平台，审计机关可以及时了解金融监管机构的监管动态和发现的问题线索；金融监管机构也可以借助审计机关的专业力量，对金融机构进行全面深入的审计检查。这有助于减少重复劳动和资源浪费，提高监管效率。其次，审计机关与金融监管机构应建立定期会商机制，加强沟通协调，就金融监管中的重大问题、难点问题进行深入讨论和交流，形成优势互补和资源共享的良好局面。
（四）强化审计结果运用
强化审计结果运用是提升金融监管质效的关键环节。首先，应完善责任追究机制，对审计发现的问题特别是涉及违法违规行为的金融机构和个人进行严肃处理。通过依法依规追究责任人的责任，形成强大的震慑力，促进金融机构依法合规经营。其次，审计机关应充分利用审计结果中的信息资源和数据支持优势，深入分析金融行业的发展规律和风险特征，及时向相关部门提出政策建议和改进措施。通过推动政策完善和优化监管环境，从源头上防范和化解金融风险，提升金融监管的整体效能和质效水平。最后，审计机关应依法依规公开审计结果与整改情况等，让社会公众了解审计工作的成果和成效，可以增强公众对金融市场的信任。同时，公开审计结果还能促进金融机构之间的良性竞争，推动整个金融行业的健康发展。
六、结束语
面对金融市场日新月异的变化和金融创新带来的挑战，提高金融监管质效尤为关键。鉴于审计与金融监管存在着目标一致性和功能互补性，深化二者之间的协同合作，不仅能有效应对监管体系的复杂性和风险管理的难题，还能在资源有限的情况下实现监管效能的最大化。应当持续优化审计监督机制、不断创新审计方法、积极探索协同机制、强化审计结果运用，为构建更加稳健、高效的金融监管体系提供坚实的支撑，以保障金融市场的健康、可持续发展。
（文 / 崔沛芝 ）
（作者简介：崔沛芝，南京审计大学，硕士研究生。研究方向：政府审计）
参考文献
[1]审计署太原特派办理论研究会课题组,杨卫东,丁玎,等.金融审计助力构建新发展格局[J].审计研究,2022(3):3-8.
[2]张杰,张梦婷,叶扬.论金融审计大项目助推金融系统健康发展[J].财会月刊,2024,45(9):90-95.
[3]蓝莎,樊越,张育瑄.国家审计、数字普惠金融与共同富裕[J].西南金融,2023(11):73-88.
- 本文固定链接: http://www.dlqsyzz.com/10161.html
- 转载请注明: 《大陆桥视野》 于 大陆桥视野 发表
