摘 要：在现代信息技术及通信技术迅猛发展的时代背景下，人工智能技术横空出世。各行业领域的发展都出现了较大变化，而会计行业与前沿科技的融合也让会计领域的发展前景更为广阔。证券公司的会计实务工作本身具有专业性相对较强、复杂性相对较高的特征，而人工智能技术的融入能够使证券公司的会计实务工作得到的数据信息更加精确。本文主要分析了财务会计与管理会计之间的内在关系，并就新时期证券公司财务会计向管理会计的转型发展策略进行了探讨，希望能够为推动证券公司财务会计向管理会计工作的顺利转型和过渡提供参考意见。
关键词：财务会计；证券公司；管理会计；转型发展策略
中国市场经济发展迅速，证券公司在资本市场中崭露头角，对维护资本市场发展起到了重要作用。然而，在人工智能时代证券公司面临各类管理问题，尤其是财务管理漏洞，传统的财务会计管理模式已无法满足时代发展需求，需要向管理会计方向转型和发展，以提供准确的数据支持。推动证券公司由传统财务会计模式向管理会计发展并优化升级，成为提升核心竞争力的重点。
一、财务会计概述
(一）财务会计的内涵
财务会计主要是指通过对货币的流通数据进行整合和分析，针对公司当前的经济业务水平及发展现状进行计量，并能够向公司发展过程中的相关债权人及投资者展现公司在一段时间内的财务发展状况、盈利发展水平及所开展的经济业务活动。
（二）财务会计的作用
1.为公司战略的制定提供了依据。财务会计记录了公司业务开展和资金流通的详细情况，能够为公司的顶层决策和设计提供准确的数据支持。财务会计能够全程记录资金的流动过程和流动方向，详细而准确地了解公司的资金水平，并探讨资金流动中存在的衔接问题，这为公司的顶层决策提供了准确的数据支持。
2.为公司提供有效的经营管理保证。公司的顶层经营管理人员需要掌握公司资金动向和财务管理的整体情况，才能作出科学的决策和判断。这样可以保障公司内部的经营管理成效、提升经营管理质量，使公司能在复杂多变的市场环境中稳固地立足。
二、财务会计和管理会计的关系
（一）财务会计和管理会计的区别
财务会计主要负责记录资金流通信息和数据，向内外相关方提供财务报告，遵守国家规定的会计准则和公司的会计规章制度，报告反映过去一段时间的财务发展情况，用于核算和监督经营业务。管理会计则提供预测性数据支持，用于未来战略规划和顶层决策设计，不受内部准则和时间周期限制，面向广泛的会计主体采用多样的核算和总结方式，不具有法律效应，侧重于制定控制体系。管理会计评估公司发展水平并与行业趋势相结合，规划和预测未来发展，是一种经营和预测型的会计管理工作。
（二）财务会计和管理会计之间的特点
财务会计主要是针对公司在过去一段时间内形成的数据信息进行处理，事实上，这对公司的管理层起到了一种监督和管控作用。从某种意义上来说，财务会计能够有效地反映公司管理层级的理念和意愿，这主要是由于管理层级所下放的决定和意见不仅影响着公司的发展走向，还与公司上下游产业链的其他证券行业之间息息相关。因此，证券公司的内部管理层如何能有效地应用职能对内部资源实现优化和控制是至关重要的。通过财务会计的严格监督，能确保公司管理层始终秉持着认真负责的工作态度。而管理会计的主要作用是对公司内部管理层的职能进行规划以及工作过程进行评价；在对公司内部会计信息进行规律探索及深度挖掘的过程中，也能发现公司在当前管理中存在的问题，这对提升证券公司的财务管理效应有着密不可分的内在关联。尤其是在人工智能技术高速发展的背景下，证券公司目前正处在财务会计向管理会计转型和过渡的关键节点，这更需要证券公司通过不断总结经验并借鉴历史，再结合自身的实际发展水平，形成符合公司发展现状的管理会计方法体系。
三、财务会计向管理会计转型的意义
（一）证券公司治理结构的完善优化
证券公司的内部组织框架包括上层管理部门、业务营销部门和运营部门。这三个部门需要相互协调和配合以推动公司发展。然而，如果一名经理同时管理三个部门，会导致公司的内部管理控制机制失效，产生内部风险漏洞。过度分化治理则可能导致内部管理环节脱节，信息传递效率低，业务办理速度慢。通过从传统财务会计向管理会计发展，可以提升公司的内部治理结构，弥补内部控制漏洞，帮助顶层管理者设计符合公司发展现状的组织框架。
（二）促进风险管理制度的完善
金融市场的发展暗藏玄机，证券公司作为金融机构的主体构成部分，其在经营管理过程中获得高额利润的同时也伴随着潜在的风险问题。尤其是在大数据技术及人工智能技术迅猛发展的条件下，证券公司的业务开始在网络平台中同步进行，这种开放式的管理模式也让证券公司的内部管理工作存在着巨大缺陷。例如，许多财务风险管控人员由于不能直接干涉顶层设计者的决策，导致内部控制及财务风险的规避体系流于形式。而部分证券公司由于过度规避风险，也导致了公司未来的发展道路更加狭窄，抹杀了公司潜力股业务的发展机遇与空间。通过应用管理会计模式，能够使证券公司更好地平衡风险规避与业务经营之间的内在联系，通过合理的区间控制使证券公司的盈利与风险之间始终处于天秤的两端。管理会计模式能够帮助证券公司有效得收集内外部的发展信息数据，并结合这些数据中的潜在规律使证券公司找到其中的优势业务，在拓宽业务发展空间的同时更要接受风险的考量，以切实提升证券公司的综合收益水平。此外，管理会计的预测功能还能帮助证券公司规避可能存在的风险问题，使证券公司能够在风险规避的合理范围内拓宽业务发展的渠道。
（三）提升证券公司竞争优势
随着经济全球化发展步伐的不断加快，国内市场开始逐步与国际市场接轨，这也让我国金融市场开始朝着更加开放和自由的方向发展。但同时，随着外部市场环境的复杂和竞争的加剧，证券公司也意识到未来的发展压力和竞争格局的变化。为了在人工智能时代取得先机，证券公司需要适应市场发展趋势，改变经营理念和竞争手段，提供个性化的产品和服务。管理会计工作可以预测未来发展趋势，符合证券公司的现状，帮助公司找到内部核心竞争力，从而在复杂的外部市场环境中保持竞争优势。
四、财务会计向管理会计转型策略
（一）在财务分析中应用管理会计
财务分析工作事实上就是证券公司基于财务数据信息的表面排列方式，发现数据信息潜在的深层规律，并根据规律的预测找到数据未来的发展趋势，从而为证券公司的顶层决策及战略规划提供准确的数据支撑，也能优化证券公司在当前的管理工作中存在的漏洞，帮助证券公司获得平稳的发展。尤其是在现代前沿科技不断融入行业领域的发展背景下，证券公司更应该在财务管理工作中将前沿的科技手段利用起来，推动传统财务会计工作的转型和升级。例如，证券公司可以通过在规定的周期内划分：月度分析、季度分析、年度分析这三大类型，根据不同周期的发展特征更细致地探讨当前内部的资产负债情况及发展规律，并通过数据信息反映公司当前的经营水平。然后，在基于专业会计管理人员分析理论的基础上客观且公正地看待公司的现金流、资产业务发展状况，及时寻找公司当前发展过程中存在的不足之处及优势业务，以放大公司在市场中的闪光点，针对公司当前的发展水平做出准确的衡量，并针对下一阶段公司的发展方向提供切实可行的参考意见。
（二）加强管理会计信息化建设
证券公司的财务会计持续朝着管理会计方向平稳转型和过渡离不开前沿科学技术所带来的支撑力。特别是随着互联网时代的到来，互联网网络平台能够为证券公司的业务开展和财务管理工作提供更加快速的信息交易平台，这也为证券公司的管理工作向新的方向发展开辟了宽广道路。在数据爆炸的时代背景下，单纯依靠财务人员的人工劳动是无法对海量数据信息进行收集和规律挖掘的。除此之外，随着证券公司业务发展规模的不断拓宽，证券公司的业务类型更加多样，所面对的客户群体覆盖范围在不断增加。这让客户信息的收集工作、信息等级的划分工作及其他多方面的工作量剧增。而现代前沿科学技术的融入，能够使证券公司基于会计管理平台实现数据信息的互联互通，并根据其中的数据信息构建出相应的绩效考评体系和管理机制，以达到不同部门高效上传信息并反馈信息的发展目标。因此，证券公司想要实现会计转型的发展道路，就必须顺应理念先行的标准，借助前沿科技的力量规划一体化发展平台。例如，证券公司可以以未来战略发展方向为前提，并基于战略目标制定更加科学的信息技术平台及软件配置，以极大地降低重复性的人力劳动工作量。与此同时，证券公司还应该配备更加先进的信息收集系统和管理系统，以便于在最短的时间内对海量数据信息进行深度的加工和挖掘，还可以打通不同业务部门之间的数据信息接口，真正做到数据资源共享、数据信息互联互通的发展目标，这能够为公司金融产品的创新及发展方向的决策提供可靠的信息来源。
（三）培养复合型会计人员
财务会计工作向管理会计工作的转型发展，对于复合型会计工作人员的需求是最为关键的。这需要传统的会计工作人员能够打破财务会计工作思维方式的局限性，站在公司发展全局的角度上将目光放得更加长远，通过持续完善自身的知识结构并提升专业素质水平，努力跟上现代前沿科技发展的脚步，为证券公司打造一支复合型的人才队伍。管理会计工作不仅要求会计工作人员熟练掌握会计核算过程中的业务流程、计算机平台的应用控制方法等内容。同时还要找准业务部门与财务部门之间衔接的切入点，才能使会计人员更加贴合证券公司的一线业务部门，在了解公司发展趋势及行业发展前景的背景下，持续积累经验并预测其未来发展趋势。例如，会计人员可以通过参与商务谈判等活动积累丰富的经验，并能够通过判断公司一段时间内的数据信息规律对公司未来的业务走向进行预测。通过持续增强证券公司内部会计工作人员对于数据信息的分析能力和判断能力，尽可能地为证券公司未来的决策和发展提供科学且准确的数据支撑。
五、结束语
综上所述，现代前沿科学技术的蓬勃发展给证券公司带来了新的发展方向，在高速发展背景下存在的管理问题更需要证券公司推动传统财务管理工作的转型和升级。这就需要证券公司通过构建复合型的人才队伍、在财务分析工作中发挥管理会计的作用价值、强化管理会计的信息化建设水平等多措并举的方式，推动公司内部财务会计工作向管理会计工作的平稳过渡。
（文 / 沈玲玲）
（作者单位：广发证券股份有限公司）
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