摘 要：随着社会环境的不断变化和市场经济体系的不断完善，企业的发展可能会面临着现金流不足的问题。单纯靠内部融资往往不能解决资金缺口，那么就需要通过外部的融资来解决，因此，财务环境的建设会影响企业融资获得的效率。本文在简要阐明财务环境概念、主要类型的基础上，分析了我国企业的融资现状以及财务环境对企业融资的促进作用，并总结了企业融资中忽视财务环境造成的影响，最后针对性地提出企业融资中财务环境的建设要略，以促进企业的可持续发展。
关键词：财务环境；融资困境；企业管理
一、引言
企业在经营的过程中离不开资金的支持，但受经济下行、政策变动等因素的影响，一些企业在融资方面存在较大的困难，特别是金融市场体系建设还不成熟，很难充分满足企业多元化的融资需求，这就要求企业结合实际，加强财务环境建设，培育提升核心竞争优势，以达到顺利开展融资活动的目的。
二、财务环境和企业融资现状分析
（一）财务环境的概念
1.内部环境。内部环境包括企业自身的运营流程、管理模式、文化理念、员工结构等。内部环境的改善和优化是一个持续建设的过程，通过建立有效的内部管理制度、内部控制体系以及打造良好的企业文化，具备相应专业知识的人员来维护各种融资渠道，才能将融资活动持续有效地开展，为企业提供资金支持。
2.外部环境。外部环境是影响企业内部运行的所有外部因素的统合，包括经济、政治、金融、法律等诸多因素。外部环境的一个重要因素是国家的经济政策，包括货币、金融政策等。企业从事经营活动都必须依法依规，金融市场的有效运行是国家进行金融宏观调控的前提，针对于客观存在的外部环境，企业要加强前瞻统筹和动态掌控，以积极调整适应，对宏观环境下的各项影响因素进行综合分析与研判，精准制订有助于企业可持续发展的融资决策。
（二）我国企业融资现状分析
一些企业因自身条件不足造成融资困难的状况，有的企业因处于初创和发展阶段，内部流程体系建设滞后，财务管理规范性、实效性较弱，资信水平和资产规模也较低，影响了企业的贷款，也无法达到上市发行股票和债券的条件。企业因为行业竞争力较弱，所销售的产品存在同质化问题，可替代性较强，所以企业通常选择薄利多销的方式进行运营，利润空间较小，相应的资本成本也较少。但金融机构为了规避风险，更愿意选择大型企业提供相应的金融服务，对中小企业贷款服务的提供十分谨慎，审批较为严格，或通过提高贷款利率对冲风险，这就进一步加大了中小企业融资难问题。
另外，因企业经营各异，所面对的财务环境也存在明显差异，所以银行会针对不同行业设置不同的准入条件，基本以谨慎原则为准，使得许多企业融资面临着较高的综合成本，除了基本的固定贷款利率外，还需要支付许多其他费用，如抵押物评估费、担保费、过桥费、保险等。如果企业选择通过担保途径获取融资服务，还要对抵押物进行价值评估同时购买相应保险，或因企业资信水平有限要强化担保，那么就要支付额外的担保费用。由于部分企业是限制性行业，通过常规渠道无法获取金融服务，但为了解决自身资金需求不足的问题，必须要借助中介机构完成融资，这样就需要支付较高的中介服务费用。在特殊条件下，企业如果紧急需要资金，有时会选择民间借贷渠道，这样不仅要承担较高的综合成本，还要面临较高的后续风险。
银行的融资会受到审批流程、贷款额度等的限定，所以融资计划需要提前安排。企业在向银行提交相关资料后，还要进行抵押物评估、初步审核、逐级审批等。近年来，受种种不利因素的影响，不良贷款率显著提升，银行面临的融资风险也随之加大，放款门槛也不断提高，审批态度日趋谨慎，其中任何一个环节出现问题都会导致整个流程的中断。银行也会因对贷款额度的限制，造成额度紧缺，出现“抢额度”的情况，企业在做资金计划时要将这些情况提前考虑，做好充足的应对。
（三）财务环境对企业融资的促进作用
企业融资是一个动态且复杂的过程，面临着许多影响因素，其中财务环境是核心影响因素，只有在全面把握实际财务环境特点的基础上，才能有效应对内外部环境中的不利因素，减少负面影响，提高融资效率，进而为企业健康发展提供有力支持。在企业发展中，财务环境的改变会对企业运行流程与管理效率产生直接且显著的影响，企业必须及时了解财务环境动态变化，并加强综合研判分析，立足实际，加强审视，及时调整策略，以促进财务管理目标顺利达成。
三、企业融资中忽视财务环境造成的影响
（一）对经济、金融政策不了解，对企业融资造成不利影响
随着社会经济的发展，许多企业开始专注于业务的发展而忽略财务环境的建设，特别是经济政策、金融市场、法律内容等变化的关注。许多企业对于财务人员的配备仅限于财务核算、纳税申报，不会设置财务管理和融资管理的部门，导致企业长期不关注金融政策，对银行的金融产品也不熟悉，在企业需要融资时，往往因为前期未做好规划而增加企业融资成本或者错失融资的良机，从而延误企业的发展。
（二）内部管理混乱，难以实现多元化融资
许多企业在经营发展中不重视内部管理流程与体系的构建，政策落实不到位，内部管理混乱，管理效率低下，特别是中小企业，因思想认识不够、顶层设计缺位、资金支持不足等原因，使其内部管理缺乏足够的制度保障和人才支持，无法进行有效的融资决策，很难结合自身实际开展多元化融资。
（三）忽略内部环境建设带来的负面影响
内部财务环境的好坏与企业经营管理水平高低有着直接关联。通常来讲，若是企业管理不善，就会对其资信产生负面影响，如行政处罚、欠税公告等都会降低企业资信水平。相反，完善成熟的管理体系和流程机制，能够帮助企业实现降本增效，培育提升核心竞争力，进而助力企业的融资能力。
（四）合作交流与反馈不够，融资渠道单一
我国对资本市场的发展有着严格要求，企业要想实现上市融资需要进行许多前期准备，所以当前融资方式还是以银行借贷为主，融资方式选择余地并不多。但随着互联网金融的成熟发展，企业可选择的融资方式越来越多，这就要求企业必须全面了解政策内容和动态变化，及时关注存款准备金利率变化情况，并加强与银行、政府的沟通，合理选择融资方式。不同银行机构有着不同的业务范围和融资产品，企业需要在全面了解的基础上，结合自身实际进行精准选择，以增强融资合理性，拓宽渠道范围，降低融资成本。但就现状来讲，企业在与银行、政府的合作交流和反馈上存在明显不足，融资渠道单一。
四、企业融资中加强财务环境建设的策略
（一）提高思想重视度
企业管理决策人员要对经营有风险意识，避免因盲目扩张出现资金链断裂危机，在寻求效益最大化目标达成的过程中，必须要注重风险防控。现在国内外金融市场环境日益复杂多变，国内金融机构现代化管理体系不断完善，国家也持续加大金融监督力度，相关法律法规内容持续细化完善，这就要求企业提高思想重视度，加强对外部环境的动态了解与研判分析，根据不断变化的国际、国内宏观经济政策来调整企业的融资策略和发展战略。
（二）改善内部管理水平
很多中小型企业对财务部门的定义还停留在核算的阶段，不重视财务管理工作，业财融合流于形式，甚至还存在许多对立冲突的地方。许多中小企业内部治理水平较低，流程规范不到位，信息化建设滞后，基本局限于总账系统、报表系统，且很多都需要人工录入，这就使得数据准确性、及时性都难以得到保证，财务成本结转大多跟实际情况不符，造成报表跟实际情况偏差较大。
加强内部控制，提升企业管理效益。企业要能够对自身的经营情况及时地掌握、分析和定位，这样才能有效明确资金的来源，综合考虑融资、销售等各类风险因素，建立风险预警，保障企业资金稳定、高效与安全。企业要结合运营资金构成、年度经营计划、业务拓展可行性等明确融资需求，合理编制相关计划，如投融资计划、还款计划等，避免出现过度融资或融资不足的问题，以及规避延期还款风险，造成信用不良，影响企业后期的再融资。
另外，企业还要构建完善的内部审计机制。不同于外部审计以财务报表合法性确认为主，内部审计主要聚焦于企业内部治理、经营活动的合规性，强调基础规范、资金安全、财务风险等，能够进一步发现财务环境建设中存在的不足，及时修正调整解决实际问题，规避各类潜在风险，这就要求企业提高重视度，加强体系建设，发挥内部审计优势作用。
（三）加强与银行之间的沟通合作
当企业出现资金不足，要合理选择融资渠道，需要外部融资重点解决实际问题。在外部融资中，股权融资有着较高要求且对于公司的治理要求更高，一般企业很难达到要求，企业向外部的融资对象还是需要依靠于银行融资。
随着金融市场的不断发展，银行的种类繁多，产品日新月异，不断更新迭代。企业要想在融资方式选择上达到效率与成本的兼顾，就需要企业全面了解各个银行融资产品特点以及投资喜好，还要考虑到恰当的时点和组合的方式对融资成本的影响。如承兑汇率保证金比重，尽量选择比重低且流程快的银行展开合作，才能更加有效地利用资金和提高工作效率，在办理票据贴现业务时也需要对比各家银行的贴现率，最大可能地降低贴现率。企业也要重视和银行之间的互动和交流，让银行充分了解企业实际情况，提高投资信心和融资意愿，以提高授信额度，帮助企业发展。
（四）打造高效的融资团队
企业在加强内外部财务环境建设的基础上，还要加强财会队伍建设，优化他们的能力结构，提高综合素养。对有职业荣誉感和高度责任心的员工重点培养和任用，才能保障企业生产经营活动规范、有序、有效开展。
财务管理团队需要不断地更新知识体系，应对复杂的融资环境，积极地参加各类金融论坛、融资研讨会，了解最新的动向，并在企业进行宣导。财务团队要参与业务，与业务部门经常交流，设计出合适的融资方案，加强财务人员的服务意识，克服财务团队沟通薄弱的问题。同时，企业也应当完善奖惩机制，激发员工参与积极性，强化员工责任意识。重点规避财务岗位践行中的风险问题，通过有效的轮岗机制提高企业资金安全管控力度。通过全面的资金相关岗位轮岗制，不仅能够促使财务人员深入业务层面了解更多运行知识，掌握企业经营现状，提高自身实践能力，而且能够规避财务管理风险，促进企业健康发展。
五、结束语
企业财务环境直接影响着企业的生产经营活动，企业需要不断地优化和加强内部环境的建设，对内部和外部的财务风险防患于未然，对于外部环境的变化要及时的掌握，做好应对，同时要持续优化资金结构，减少应收账款，提高流动比例，降低对银行的贷款依赖，加强自身的造血功能，提升企业自身对资金的积累能力，不断地提升核心竞争力，促进企业的可持续发展。
（文 / 夏颖）
（作者简介：夏颖，中安建设安装集团有限公司，本科，中级职称，研究方向：财务管理。）
参考文献
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