摘 要：住房公积金业务风险防控和治理是一项长期且重要的工作课题，贯穿了业务办理前、办理中、办理后的全过程。本文通过列举常见的风险疑点数据，分析其形成原因及存在的风险点，有针对性地提出疑点整改防治思路，有效防控业务风险，全面保障住房资金安全，提升住房公积金管理中心服务效能。
关键词：住房公积金；风险防控；风险治理
持续开展住房公积金业务风险稽查治理工作，有助于及时发现业务办理过程中存在的问题，通过调整数据核查和系统参数控制的方式解决业务办理中的业务风险点。业务办理后，通过大数据分析，调取某一阶段内不合理大规模增加的业务内容，可以有效防止因为业务模式或系统控制漏洞产生的不合规业务，及时追回资金并整改，全过程保障业务办理安全平稳运行。
根据业务类型，住房公积金业务风险点可以分为归集类、提取类和贷款类。
一、归集类风险疑点
（一）缴存人证件类型非身份证
住房公积金中心早期的缴存人开户信息大多由缴存单位经办人提供，单位经办人按照住房公积金中心要求手工填报缴存人信息清单，住房公积金中心工作人员按照清单信息手工录入信息系统，这就不可避免会产生人工差错。随着《中华人民共和国居民身份证法》的出台，通过信息系统核验便可稽查出身份信息错误的数据，即疑点数据，并作如下处理：
1.职工身份证号码填写无误，但身份证件类型错选，则可联系单位经办人核实该职工身份证件信息，将身份证件类型修改为“身份证”。
2.职工身份证件类型选择了“其他”，但未填写身份证号码，有可能是单位经办人为该职工设立个人账户的时间早，符合当时业务办理仅提供个人姓名即可的要求。因未录入身份信息，系统无法判断该职工的年龄及是否满足退休等情况，可能导致多缴。因此应联系单位经办人通过人事档案核实，如正常缴存，则将其身份信息补充完整，如符合退休等停缴条件，则按规定做封存处理，多缴部分做退缴处理。
3.职工身份证件类型选择“军官证”“港澳通行证”等，根据《个人存款账户实名制规定》（国务院令第285号）的要求，军官证、港澳通行证、护照和外国人永久居留证均可作为有效身份证件，仅需与单位经办人核对无误即可，无需作为疑点数据整改。
（二）非法定劳动年龄缴存，已退休
该情况多为职工本人符合延迟退休条件，如处级以上干部、高级职称等，可通过核实职工办理延退信息变更时提供的手续来判断退休时间是否正确。
（三）非法定劳动年龄缴存，未满16周岁
此种情况通常是因为职工的身份证出生年月与档案出生年月不符导致的，可联系单位经办人核实该职工人事档案上的出生年月，再按照规定缴存住房公积金。还有一种常见情况是由于职工的特殊职业导致的，例如运动员等，也是符合个人账户设立要求的。
（四）贷后停缴
职工办理贷款后又办理了封存停缴业务，甚至注销了个人账户，则存在贷后风险，但由于贷款科室无法及时监测贷款人的缴存状态，因此将其作为归集风险疑点。首先应逐笔分析职工的封存业务及销户提取或转移业务办理是否合规，手续要件是否完整有效，避免为了申请贷款而阶段性缴存的情况，还应查看该笔贷款的还款情况是否正常连续，如有异常应及时通知贷款科室进行催缴。
在实际的疑点数据排查过程中，还有一种特殊的情况，某职工在贷款申请时已与单位签署了解除劳动关系协议书，但单位恰巧当月未及时缴存住房公积金，也就未及时对该职工做封存业务，职工也隐瞒了上述情况，同时欠缴三个月内符合贷款申请条件，此贷款正常发放。此业务是典型的风险点。因此贷后归集风险疑点的排查应分析业务开展的时间线是否合理，发现不合规情况，贷款科室应及时让借款人一次性结清或督促其还款。
（五）单位欠缴
按照规定，单位短期欠缴是采用人工电话催缴方式，长期欠缴可通过发函等方式催缴以及了解欠缴单位资金情况，督促其补缴，保障缴存职工利益。
（六）全员封存有余额单位账户
此种情况通常是因为单位改制或注销产生的人事变动导致的，如A单位转移合并到B单位，A单位会阶段性出现缴存职工全部封存的情况，可联系单位经办人询问原因，做好记录并跟踪后续业务，及时督促单位做好职工转移和单位账户注销业务。
（七）单位空账户
单位空账户是指单位账户存在，但无缴存人信息，一般是以下两种情况：一是该单位正在履行单位账户注销手续，缴存职工已全部转出或销户，这种情况应做好记录，后续跟踪单位销户业务办理情况。在实际风险排查中，会遇到由于长期未做账户注销业务，住房公积金中心系统中留存的经办人联系方式已更换甚至联系不到经办人，增加了整改的难度，因此应早发现空账户的单位，并及时跟踪回访。对于已经失联的单位，可调用工商数据等来查询企业或单位存续情况，按照公积金中心管理要求进行整改处理。二是新开户单位只做了单位账户设立，未设立个人账户，这种情况仅需记录，无需整改。
（八）个人年度汇补缴总额超出年度缴存额上限
此种情况通常是由于职工发生了转移，一次性转入了缴存资金，或由于未及时设立个人账户，一次性补缴了数月的缴存额。针对该疑点应逐笔分析汇补缴业务办理是否合情合规，防止出现为了达到违规提取或贷款目的而恶意补缴的情况。
（九）一人多户
此疑点通常是由于早期住房公积金中心信息化水平限制，一个职工在同一住房公积金中心或不同住房公积金中心设立了多个账户，随着大数据的发展，中心通过调用数据共享接口或区块链排查重复开户的情况。首先分析该职工的多个账户是否存在重复缴存，如有，应逐个联系缴存单位核查当时职工的工资发放情况，未实际发放工资的单位做退缴处理，直至重复缴存部分退缴完毕后才能进行个人账户的转移合并处理，最终实现一个职工仅有一个账户。
二、提取类风险疑点
（一）租房超额提取，一年内提取金额超过当地规定
结合归集类风险疑点中一人多户的情况，曾出现某职工一人两户，其中一个账户是长期欠缴单位，该职工通过综合服务平台在两个账户中都以租房原因提取了住房公积金。针对这种情况，住房公积金信息系统的综合服务客户端应控制一人多户的租房提取。同时，为了保障缴存职工享受提取政策，可在柜面主业务系统中做一人多户的提醒设置，中心业务员根据系统提示分析提取人情况，符合转移合户条件的，应先合户，再做提取。由于特殊原因暂时不能合户的，按照中心规定办理提取业务。
（二）异地转入6个月内部分提取
此疑点是为了避免职工利用公积金政策属地制的特点，有目的地选择住房公积金中心进行转移，目的达成后可直接选择销户提取。因此，应逐笔逐条分析疑点数据的归集、贷款、提取的业务时间线是否合理，业务办理是否合规，手续要件是否齐全，如发现异常，在分析其动机后，采取冻结账户或一次性结清贷款等措施，防控不合理业务风险。
（三）资金划转不规范，缴存职工提取资金未划转本人账户
提取业务一般认为是个人业务，提取金额正常也应该转入个人账户，此疑点的出现，通常有以下几种情况：
1.单位退缴。单位缴存时计算错误，导致职工多缴，办理了退缴业务，将多缴金额退回单位账户。住房公积金信息系统中可以将此退缴业务不作为提取类业务，而作为一笔金额为负数的补缴，如此提取类风险疑点就不会再筛查退缴业务。
2.法院扣划，资金划转至指定账户，是正常业务无需整改。
3.缴存职工姓名或身份信息发生变更，需核实职工身份，确保收款人为提取人本人。
（四）同一个人12个月内有多种使用提取原因
符合提取条件，职工可以多次提取住房公积金，在风险疑点数据排查过程中，应分析不同提取原因的合理性。例如，职工先后发生了购房提取、租房提取，我们应调取两笔提取业务的明细和要件，当所购房产为异地房产或所购房产已出售，本地家庭名下无房等情况，是合规业务，无需整改。又如，职工先后发生了购房提取和偿还住房贷款提取，应注意同一套房产的提取总金额不得超出房屋总价，可通过业务系统做参数控制，也可以对每笔疑点数据进行测算核查。
（五）贷后销户
归集类风险疑点的贷后停缴中已分析，在此不再赘述。
（六）还款提取金额超同期还款总额
职工家庭名下存在多笔住房贷款，并同时发生了偿还住房贷款提取的情况，系统默认还款金额为中心贷款的还款金额，此时会出现还款提取金额超同期还款总额的情况。排查此风险点要重点关注配偶名下的异地贷款，核实所购异地房产交易的真实性和夫妻关系的真实性，防止虚假交易或伪造夫妻关系的欺骗行为。
三、贷款类风险疑点
（一）向不符合条件缴存职工发放贷款风险
该疑点提示贷款申请人非住房公积金缴存人，存在违规发放贷款的风险，可按照贷款申请发放的时间逐条排查，结合当时的贷款政策，判断贷款申请是否合规，如不合规应要求贷款人一次性结清贷款。
（二）连续缴存不满6个月贷款
通常发生在新转入职工贷款的情况下，按照贷款政策，可计算异地缴存的最长连续期间，通过业务系统在贷款申请时加以参数控制，也可根据贷款申请时提供的资料逐条排查申请人的缴存是否连续，符合条件的业务无需整改。
（三）超额度发放贷款
根据当地贷款优惠政策，可能会发生贷款额度超过规定额度的情况。针对筛查的风险数据逐笔核对申请人是否符合优惠政策规定，所提供手续要件是否齐全，内容是否真实，符合条件的业务无需整改。也可以通过业务系统中的关键词，按照不同申请人资质情况，分区域控制贷款最高额度，使风险点筛查结果更为精准。
（四）借款人月还款额超过家庭收入的60%
通常是由于贷款发放后借款人工资基数降低导致的。借款人可能存在收入减少而逾期不能偿还贷款的风险，应持续关注贷款还款情况，发现逾期及时提醒、催缴，保障贷款资金按时回收。
（五）贷款逾期
按照风险级别，贷款逾期分为短期逾期和长期逾期。短期逾期贷款通常是指逾期期限三期以内的贷款，逾期发生时应及时发送短信提醒借款人补齐欠款，如借款人仍不还款，可按照分级催收要求，采取电话、上门催收的方式，并按照罚息、逾期利息、逾期本金的顺序回收贷款资金。长期逾期贷款是逾期期限三期以上的贷款，即虽然经历了电话、上门等方式的催收，借款人仍未归还欠款，则按规定通过法律诉讼追偿，诉讼成功后可强制执行。偿还后按逾期时间先后回收贷款，同一笔还款包含逾期还款和正常还款资金的，所偿还资金按照逾期还款、正常还款的顺序回收。
（六）贷款担保类型为非抵押
贷款一般是抵押落实后才能进入放款流程，但商品房采取的是阶段性担保加抵押的方式，逐条排查确定为商品房贷款后可排除风险，无需整改。
四、结束语
风险疑点是业务办理过程中的必然存在，对其防控和治理是业务办理极为重要的一环，要合理把控。如果一味地为了规避风险而过分约束业务的执行，会导致缴存职工无法正常享受政策待遇，损害了广大人民群众的利益而引发矛盾。但如果风险防控过于放松，则会滋生骗提骗贷的不和谐因子，使住房资金不能按照制度合规合法的运营下去，最终损害所有缴存职工的共同利益。因此，我们应利用数据共享、大数据等信息化手段，不断提高风险防控的“硬实力”，同时风险控制部门也应提高管理站位的“软实力”，及时发现和提出业务办理过程中的风险漏洞，使公积金业务更加安全、便捷、可持续的发展和运行。（文 / 刘威彤）
（作者简介：刘威彤，河北省省直住房资金中心，中级会计师，网络工程学士，研究方向：住房公积金业务档案信息化建设。）
参考文献
[1]梁夕言,陈真子.信用风险视角下城市商业银行贷款管理与对策[J].商业经济研究,2021,824(13):171-173.
[2]李志刚.会计管理与金融风险[J].时代经贸, 2020,518(21):80-81.
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