摘 要：数字化改进了预算编制数据收集和分析工程，预算自动化工具简化了工作流程，而数据驱动的决策支持提升了编制精确度。在执行方面，即时反馈机制提高了工作效率，智能化工具提供了强大的监控和分析功能。然而，数据准确性问题、预算灵活性不足以及编制执行之间的协调不够，仍是当前面临的挑战。为此，应建立全面的数据治理体系，采用滚动预算机制增强预算的灵活性，并加强部门之间的协作与沟通。
关键词：数字化转型；企业预算编制；执行
一、数字化转型对企业预算编制的影响
（一）数据收集与分析的改进
在数字化转型的背景下，数据收集与分析的改进显著提升了企业预算编制的效率和准确性。自动化数据采集系统有效减少了手动输入的时间成本和错误率。此外，实时监控关键财务指标和市场变化，以及促进部门间的协作和沟通，都是数字化转型带来的额外优势，这些优势使预算编制过程更加透明、一致，同时增强了其适应性和战略性。
（二）预算自动化工具的应用
预算自动化工具，如预算软件和集成财务系统，通过自动聚合和整理来自不同部门和系统的数据，显著提高了企业预算编制的效率和准确性。这些工具减少了手工处理的需求，降低了人为错误的风险，并支持多维度财务分析，如利润损失预测和现金流量分析。它们配备强大的数据处理能力和算法，能处理大量数据并提供深入的财务洞察，助力企业有效分配资并制订合理的预算计划。集中的预算平台使利益相关者能实时查看和跟踪预算进展情况，这增强透明度，促进了内部沟通，减少了误解和冲突，进而提高了执行效率。实时数据和灵活调整功能使企业能快速响应市场变化，调整预算分配，更好地管理风险和把握机遇。预算自动化工具不仅简化了预算编制过程，还为企业提供了更强大的财务管理和决策支持。
（三）数据驱动的决策支持
在数字化转型过程中，数据驱动的决策支持对企业预算编制产生了显著影响，提升了预算的精确性和有效性。通过分析历史数据和市场趋势，企业可以设定更实际且具有挑战性的销售和收入目标，确保预算与企业的长期愿景和市场机遇相符。实时监控和分析功能使预算编制过程更加动态和适应性强，使企业能够及时追踪关键绩效指标并作出调整。此外，共享的数据和分析结果增强了部门间的沟通和协作，为企业提供了一个更准确、灵活且富有洞察力的预算制定框架。
二、数字化转型对企业预算执行的影响
（一）即时反馈与调整机制
在数字化转型的推动下，即时反馈与调整机制显著改变了企业的预算执行方式。借助实时财务报告系统等自动化工具，企业能够持续监控业务表现与预算目标之间的差异，实时捕捉并分析销售、成本数据及市场反馈。这些实时监控不仅能快速识别问题和机遇，还使企业能够根据最新的业务表现灵活调整预算，特别是在应对市场波动、供应链中断或意外成本增加等突发事件时。数据驱动的资源重新分配有助于最大化投资回报并减少不必要的支出。实时数据的可访问性增加了预算执行的透明度和团队责任感，促进跨部门沟通和协作。这些机制支持更成熟、复杂的预算管理策略如滚动预算和零基预算的实施，帮助企业在不断变化的市场环境中保持竞争力。
（二）预算执行的智能化工具
预算执行的智能化工具，利用人工智能和机器学习技术，使企业能够从历史数据学习并预测未来趋势，分析支出模式，识别节约成本的机会，预测市场变化及其对预算的影响。这些工具自动化处理日常财务事务，如发票处理和成本分配，提高操作效率，减少人为错误，确保预算执行的准确性和一致性。通过实时跟踪和自动检测偏差，及时纠正预算超支或不合规行为。同时，确保合规性。智能化工具提供深入的数据分析和可视化，助力管理层做出明智决策，优化预算使用，提高财务表现。包含的协作平台促进不同部门和团队的信息共享和协同工作，增强团队对预算目标和执行情况的理解，提升透明度和协作性，从而提高预算执行的效率和准确性，同时提供强大的分析能力和决策支持。
（三）预算执行效率的提升
自动化的财务系统能够迅速处理大量数据，从而减少了传统手动处理所需的时间。不仅提高了工作效率，还提升了整体的运营效能。管理层和决策者可以实时访问预算数据和财务报告，快速做出基于最新信息的决策。通过集中的数据管理和自动化的控制机制，企业能够确保预算执行严格遵循既定计划，有效减少偏差和误差，进而更有效地利用资源，避免浪费。通过深入分析业务数据，企业能够识别成本节约的机会，优化资金分配，并预测和规划未来的财务需求。通过共享数字平台和工具，不同部门间可以更容易地就预算事宜进行沟通和协调，确保各方面的需求和期望得到平衡和满足。
数字化转型通过引入高效的工具和流程，不仅显著提升了企业预算执行的效率，加速了预算执行过程，还通过提供实时数据洞察、增强准确性和一致性，以及促进部门间协作，助力企业在动态且竞争激烈的商业环境中保持领先地位。
三、数字化转型中预算编制和执行的问题
（一）数据准确性与可靠性问题
在自动化和数字化环境中，即便是微小的数据输入错误，也可能在整个系统中被放大，导致错误地分析和决策。例如，错误的销售数据或成本估算可能使预算编制基于错误的假设，进而影响整个企业的财务规划。因此，企业在使用来自不同渠道和系统的数据时，必须确保这些数据的准确性、一致性和完整性。如果各个系统之间的数据不一致或不完整，就可能导致预算编制和执行基于片面或误导的信息。此外，如何处理和解释大量数据也是一个挑战，错误的数据分析方法可能导致错误的洞察和决策。随着企业对自动化工具和算法的依赖程度日益加深，数据准确性和可靠性的问题也变得更加复杂。虽然机器学习和人工智能算法能够提供高效和深入的分析，但它们也可能因为训练数据的偏差或算法设计的不恰当而产生误导性的结果。因此，企业必须认识到这些问题，并采取相应措施来确保数据的质量和可信度，以便在数字化时代中做出更明智的财务决策。
（二）预算过于静态的挑战
静态预算往往基于历史数据和过时的业务模式，这在数字化迅速发展的时代背景下，容易导致资源分配不当。预算强调传统业务线，而忽视了新兴的数字产品和服务的潜在增长点。由于静态预算缺乏灵活性，因此难以应对市场和技术的快速变化。当市场趋势或消费者需求出现变化时，固化的预算制度难以迅速调整，导致企业错失调整策略和资源配置的时机。此外，静态预算往往不能有效支持创新。创新活动通常需要灵活的资金支持，而静态预算通常无法提供这种灵活性。它往往固守既定的支出和成本中心，忽视了跨部门协作和创新项目可能带来的不确定性和风险。
静态预算在数据分析和实时信息更新方面存在明显的不足。在数字化环境下，企业需要根据实时数据做出快速决策，但静态预算常常基于过时的数据和长期的预测，无法提供必要的数据支持。这导致企业在面对竞争对手的策略变化或市场新动向时，反应迟缓，失去竞争优势。静态预算在数字化转型的环境下存在多方面的问题阻碍了企业灵活应对市场变化，限制了创新的可能性，同时也增加了企业面临的风险。
（三）预算编制和执行之间沟通协调不足
预算编制通常涉及高层管理者的战略规划，而执行则是在企业各部门日常运营中进行。两者之间若缺乏有效沟通，预算计划可能无法准确反映业务的实际需求和市场变化。销售部门可能需要更多的预算来支持市场扩展，而财务部门则可能更关注成本控制。不同的需求和视角没有得到适当的沟通和协调，可能导致资源分配不当，甚至影响员工的士气和团队合作。在动态的商业环境中，缺乏有效的沟通渠道可能导致关键信息的延迟传递，从而影响预算调整的时效性和准确性。数字化工具可以提高效率和精确度，但它们也可能导致过分依赖自动化，而忽视了人际沟通和协作的重要性。
四、解决数字化转型带来的问题的策略
（一）加强数据质量管理
解决数字化转型中出现的数据准确性与可靠性问题，关键在于加强数据质量管理。为此，企业应建立和维护一个全面的数据治理框架，包括明确的数据管理政策、标准和程序，以确保数据的准确性、完整性和一致性。这一框架涵盖数据的收集、存储、处理和分享等各个环节的标准化。使用自动化工具对数据进行整理和校正，可以有效识别和修正错误或不一致的数据。此外，定期进行数据审计和质量评估也是确保数据可靠性的重要环节。企业应评估和选择可靠的数据源，并定期检查这些数据源的质量。对于外部数据，需要验证其准确性和相关性；对于内部数据，则需整合内部数据源，确保不同系统和部门之间的数据一致性。员工应该了解数据的重要性，并掌握如何正确处理和分析数据。同时，企业也应考虑采用更先进的技术来提高数据质量。
（二）提高预算的灵活性和动态性
与传统的年度预算相比，滚动预算允许企业根据最新的业务表现和市场条件定期更新其预算。这种方法使预算能够更准确地反映当前的业务环境，并更快速地适应市场变化。在预算周期内，企业能够根据实际的业务需要和外部环境的变化，对预算进行必要的调整，包括重新分配资源、调整成本中心的预算，甚至是重新评估投资项目的优先级。为了提高预算的灵活性，企业需要建立有效的内部沟通渠道，确保各部门间能够及时分享信息并共同做出决策。与传统预算相比，零基预算要求在每个预算周期开始时从零开始考虑所有支出，而不是基于历史数据。这种方法鼓励企业更加关注当前的业务需求和市场环境，而不是仅仅依赖过去的经验，从而促进了更深入地成本分析和资源优化。加强不同部门间的沟通和协作，企业能够确保预算决策更全面地考虑到不同部门和项目的需求，从而使预算更加灵活和适应市场变化。此外，使用云计算和大数据分析工具可以帮助企业更快地收集和分析数据，从而使预算调整更加及时和准确，可以有效地提高预算的灵活性和动态性。
（三）建立预算编制与执行的协同机制
建立预算编制与执行的协同机制，需要建立一个跨部门的协作平台，作为集中沟通渠道，使部门负责人能共享信息、讨论和调整预算计划。通过统一的预算管理工具，确保所有相关人员访问一致的数据，并通过标准化流程，确保预算的编制与执行一致性。集成的财务管理系统能助于跟踪预算执行，并为管理层提供及时报告。定期的预算审查会议是审查预算执行、分享进展、讨论挑战和调整策略的平台。为了培养基于数据和协作的企业文化，企业应鼓励共享数据和洞察，促进团队间的沟通和协作，通过培训和教育，强化员工的预算管理能力和对协同工作的认识，共同构建有效的预算编制与执行协同机制。
五、结束语
数字化转型对企业预算编制和执行产生了深远影响。数据收集和分析的改进提高了预算编制的效率和精确度；预算自动化工具简化流程，增强了决策支持；及时反馈和调整机制提高了执行效率。然而，数据质量和预算灵活性等问题仍需关注。企业应建立数据治理框架，采用滚动预算，并加强协同机制。数字化转型为预算管理带来革新，但企业需注意数据质量，保持预算灵活性，并建立编制与执行的有效协调，使预算编制与执行能力达到新高度。未来，企业可以利用人工智能等更先进手段来辅助预算管理，实现更高效的数据驱动决策和资源调配，有望将预算管理提升到一个新的水平。
（文 / 董欢欢）
（作者简介：董欢欢，杭州临平交通集团有限公司，本科，中级会计师，研究方向：预算管理。）
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